Le document appelé Plan de Financement (PF) a pour objectif de démontrer l'adéquation entre les besoins financiers d'une entreprise et les ressources financières dont elle dispose. Il constitue un élément crucial d'un business plan ou d'une demande de financement professionnel, étant principalement destiné à être présenté à un banquier lorsqu'une demande de prêt est sollicitée. Ce plan s'inscrit aussi dans une logique globale de stratégie de développement cohérente et durable.
Le Plan de Financement Initial est élaboré lors de la création d'une entreprise ou d'un investissement significatif. Présenté sous forme d'un tableau à deux colonnes, il expose d'un côté les ressources financières et de l'autre leurs utilisations (besoins). Pour ceux qui envisagent de se lancer dans le commerce, il peut s’intégrer à un projet comme ouvrir un magasin de meubles.
Les besoins financiers sont classés en deux grandes catégories : les besoins permanents, qui demeurent durablement dans l'entreprise et incluent les actifs immobilisés tels que brevets, licences, fonds de commerce, équipements, mobilier, véhicules, et ordinateurs ; et les besoins courants, destinés aux dépenses d'exploitation, regroupés sous le terme "besoin en fonds de roulement d'exploitation," comprenant notamment les dépenses initiales.
En ce qui concerne les utilisations, il est crucial de spécifier la nature des besoins à financer pour garantir la pérennité du financement accordé. Des éléments comme la réserve légale peuvent influencer la structure du financement, en particulier dans certaines formes juridiques d’entreprise.
Les ressources financières proviennent des apports initiaux, qu'ils émanent des associés (capital social, comptes courants d'associés), des établissements de crédit (sous forme d'emprunts bancaires), ou même de l'État (sous forme de subventions). Diverses aides à la création d'entreprise sont disponibles, notamment en lien avec le choix du statut juridique le plus adapté à votre projet.
Le Plan de Financement Prévisionnel, un tableau essentiel, assure l'équilibre financier d'un projet sur plusieurs années. Il reprend les mêmes données financières que le PF initial, tout en tenant compte de l'évolution de l'activité sur plusieurs années. Les besoins incluent désormais les dividendes aux actionnaires, les remboursements d'emprunts et de comptes courants d'associés (hors intérêts), la variation du besoin en fonds de roulement (BFR), et les investissements futurs.
En ce qui concerne les ressources, le principal changement est l'intégration de la capacité d'autofinancement (CAF), un indicateur de performance focalisé sur les flux potentiels générés par l'activité. On y inclut également les nouveaux apports des associés et les emprunts bancaires contractés en cours d'exploitation. Ce document financier pourra être complété par d'autres éléments tels qu’un rapport sur la facturation électronique dans un contexte de conformité fiscale à venir.
Un conseil de l’expert comptable souligne l'importance de réaliser le plan de financement avec l'appui d'un expert pour garantir sa précision et son réalisme, dans le but de convaincre les divers contributeurs financiers et de vérifier la rentabilité du projet. Pour toute information supplémentaire, il est recommandé de solliciter les services d'un expert-comptable comme AGC Perspectives. Leur accompagnement couvre aussi bien la construction du plan que des aspects juridiques comme les missions de secrétariat juridique, la préparation à la retraite progressive, ou encore la transformation numérique via l’intelligence artificielle.
En maîtrisant tous ces éléments, vous vous donnez les meilleures chances d’obtenir des financements adaptés, tout en respectant les nouvelles normes et en évitant les erreurs, comme celles engendrées par la disparition du ticket de caisse, qui ont récemment bouleversé les habitudes comptables de nombreuses entreprises.
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